Alates 01.01.2024 on Eestis käibemaksu standardmäär 22% senise 20% asemel. Käibemaksumäära tõus mõjutab suuremat osa ettevõtetest. Juhendiga püüame me muuta ERPLY Booksi kasutajatel ülemineku ühelt käibemaksumääralt teisele võimalikult sujuvaks ja arusaadavaks.

Kõigepealt tuleb lisada uus käibemaksu liik. Kasutajatele, kellel on rohkem kui üks organisatsioon, soovitame kasutada massmuudatuste funktsioone. Juhend allpool.

Proovi ‘Muuda käibemaksu’ funktsiooni, et muuta kõik olemasolevad KM liigid

Kuna muuta on vaja peale peamise käibemaksuliigi ka põhivara jm käibemaksuliike, siis selle jaoks on loodud eraldi funktsioon. Ava sätted -> KM liigid ja vajuta “Muuda käibemaksu”. Süsteem kontrollib läbi kõik käibemaksud, kus protsent on see, mida valisite. Kui KM liiki pole kasutatud, siis on ok selle käibemaksu protsenti ja nime muuta. Kui on kasutatud, siis muudab vana käibemaksuliigi mitteaktiivseks (eemaldab ostu ja müügi linnukesed) ja lisab uue rea. Peamise käibemaksu korral muudab vanal tüübi “Peamine (vana)” ja paneb lõpptähtajaks aasta koodi lahtrisse. Kui kõik muudatused tunduvad ok, siis salvesta.

PS: ära unusta muid andmeid muuta, kui oled määranud klientidele käibemaksud või on artiklitel vana käibemaks küljes! Kõigest sellest siin juhendis eraldi kirjas.

Kui on kasutusel sadu organisatsioone ERPLY Booksis..

Kui teil on Booksis palju organisatsioone, siis on kaks valikut:
– kas lisate kõikidele organisatsioonidele korraga uue KM liigi (vt edasi juhendis)
– või lasete raamatupidajal kontrollida üle et muudatused oleksid korrektsed

Soovitus oleks kindluse mõttes siiski kasutada “Muuda käibemaksu” funktsiooni. St raamatupidajad saavad nii tööd teha:
1) Avad ERPLY Booksi organisatsioonis, kus pole veel muudatust tehtud
2) Võta sätted -> km liigid
3) vajuta “Muuda käibemaksu”
4) kõik tundub ok – salvesta
5) jätka tööd
6) alustad tööd uues organisatsioonis kus pole veel muudatust tehtud – alusta punktist 1.

Pöördkäibemaksu muudatused

Selle jaoks, et korrektselt arvestada pöördkäibemaksu 22% vs 20%, tuleb kõikidele pöördkäibemaksuliikidele ka teha vastavad muudatused. Süsteem loob juurde uued pöördkäibemaksuliigid – aga tööpõhimõte vaja üle käia.

Pöördkäibemaks töötab Booksis kahel erineval põhimõttel:
– tüüp: EU KM (tooted), EU KM (teenused), Pöördkäibemaks, EU KM (tooted – vähendatud), EU KM (teenused – vähendatud)
– pöördkäibemaksu protsent

Viimast näeb kui vajutada KM liikide all “lisainfo”. Kui protsenti pole määratud, siis 10/01/2024 määrab süsteem selle ise.

Analoogselt nagu peamise käibemaksuga, saab ka pöördkäibemaksule märkida koodi lahtrisse aasta ehk viimase hetke, kui ta veel aktiivne oli.

Küll aga erinevus tuleb erinevate süsteemide kasutamisel:
– sisestades ERPLY Books kasutajaliidesest andmeid, ei tohiks tekkida probleeme, sest vanad pöördkäibemaksuliigid on muudetud mitteaktiivseks. Kui on vaja teha vana pöördkäibemaksuga tehinguid (kreeditarved jms), siis muuda need aktiivseks tagasi
– ERPLY laost, API-st ja muudest integratsioonidest tulevad tehingud läbivad automaatse kontrolli: kui valitud tehing on pöördkäibemaksuga maksustatud, siis süsteem kontrollib, kas tehingu kuupäeva arvesse võttes peaks valima hoopis uuema pöördkäibemaksu liigi
– importides arveid Booksi läbi faili, peaks failis olema korrektne pöördkäibemaksu liik

NB: tulevikus hakkab süsteem käibedeklaratsiooni lisama pöördkäibemaksu puhtalt pöördkäibemaksu protsendi järgi.

 

Ümardamine

Uue käibemaksumäära puhul on ka oluline seadistada kannete ümardamine kahe komakohani. Selle saab lisada Sätted – Üldised sätted – Ümarda kandeid automaatselt

 

Uue käibemaksu liigi lisamine ja olemasolevate muutmine

Ava „Sätted” – „KM liigid”. Pluss nupu alt loo uus rida. Nime lahtrisse kirjuta uue maksumäära nimetus. Vaikimisi on loodav maksumäär kasutatav nii ostu- kui ka müügiarvetele. Vajadusel muuda seda. „Protsent” lahtrisse sisesta 22. „Tüüp” lahtris vali rippmenüüst “Peamine KM”. Peale Tüübi lisamist muutuvad kõik senised “Peamine KM” tüübiga käibemaksu liigid automaatselt “Muu KM”. Need on KM liikide tabelis lihtsasti leitavad punase kolmnurga järgi lahtri ülemises nurgas. Kõikidele sellistele ridadele tuleb valida uus tüüp “Peamine Vana” ja lahtrisse Kood lisada 2023, et nad käibedeklaratsioonis õigel real kajastuksid ja et tarkvara oskaks kasutada õiget käibemaksu liiki, kui mõni arve lisatakse 2023.a. Uued käibemaksu liigid võid sisestada enne 2024a., aga jäta esialgu nende tüübiks vaikimisi lisatav „Muu KM”. Tüüp vaheta alles siis, kui uue käibemaksu liigi automaatne kasutamine tarkvaras on lubatud.

Lisada tuleb ka uued käibemaksu liigid „Põhivara KM”, „Sõiduauto KM (50%)” ning „Sõiduauto KM (100%)”. Vältimaks kogemata 2024.a arvel vana käibemaksu liigi kasutamist, eemalda nendel ridadel 20% variandi juurest nii müügi- kui ka ostuarvete linnuke. Nii ei saa saa kogemata kasutada vana käibemaksu liiki.

Järgmiseks vajuta KM Liikide moodulis olles ekraani alumises paremas servas olevale nupule „Lisainfo”. Peale seda avanevad tabelis lisaveerud. Kui on kasutusel käibemaksu liike, millel on avanenud veergudesse sisestatud määr 20, siis tuleb alates 01.01.24 muuta need 22.

Salvesta oma muudatused.

Uue käibemaksu liigi lisamine kõikidele organisatsioonidele korraga

Kui Sul on mitu organisatsiooni ja soovid kõikidele organisatsioonidele uue käibemaksu liigi seadistada, siis vaheta üleval paremal organisatsiooni nime juures keel inglise keeleks ja kirjuta pealehe otsingukasti “Add new tax rate for all organisations” ja lisa väärtused avanenud aknasse ja vajuta “Save” nuppu.

Moodulid tarkvaras, kus tuleb km liike muuta

  1. Kontoplaan

Kui oled sisestanud KM liike kontoplaani, siis muuda ka need. Ava kontoplaan ja kontrolli, kas viimasesse veergu “KM” on lisatud km liike, mis vajavad muutmist.

  1. Ostu-müügi artiklid

Vali menüüst Müük – Ostu-müügi artiklid ja keri lehte paremale, kuni leiad veeru “Käibemaks”. Kõik veerus olevad 20% määraga käibemaksu liigiga read tuleb muuta. Muutmiseks vajuta nuppu „Veel”. Sealt leiad „Muuda: Käibemaks”, mille valimisel avaneb lisaaken. 

Aknasse sisesta lahtrisse „Vana” käibemaksu liik, mida soovid muuta ja lahtrisse „Uus” käibemaksu liik, mis hakkab eelmist asendama. 

Kui soovid näiteks kõiki moodulis olevaid Peamine KM 20% artikleid korraga ekraanile kuvada, et olla kindel iga artikli uuendamises, siis kasuta enne funktsiooni „Muuda:Käibemaks” kasutamist Lisa filter nuppu.

Väärtus lahtrisse mineva käibemaksu liigi ID leiad Aruanded – Aruandegeneraator – Aruandegeneraator:

Tabelid = KM liigid

Väljundid = KM liigid.Kirjeldus, KM liigid.Protsent, KM liigid.ID

Kui soovid Lisa filter nupu abil leida kõik hetkel moodulis olevad Peamine KM käibemaksu liigiga artiklid, siis selle näite puhul peaksid Väärtuse lahtrisse sisestama KM liigid.ID lahtri sisu.

Vajuta „Tehtud”. Lisaaken sulgub. Nüüd vajuta „Otsi” ja sulle kuvatakse kõik read, mille küljes on antud käibemaksu liik. Edasi kasuta muudatuste tegemiseks „Muuda:Käibemaks”.

Pane tähele!: See funktsioon ei ole loodud valikuliselt artikli käibemaksu liigi vahetamiseks. Kui seda funktsiooni rakendad, siis muudetakse kõikide „Vana” lahtrisse valitud käibemaksu liigiga artiklite käibemaksud uue vastu.

  1. Kontakti kaardile lisatud käibemaksu info

Kui on automaatselt seadistatud ettemaksu käibemaksu arvestus, siis on kontakti kaartidel info KM liigi kohta. Ava Müük – Kontaktid. Vajuta lehe all paremas servas nuppu Lisainfo ja keri lehte paremale, kuni leiad veeru “Käibemaks”. Muuda kõik 20% km liigid. Käibemaksu liigi korraga muutmiseks kõikide kontaktide kohta kehtib sama „Muuda:Käibemaks” funktsioon, mida on kirjeldatud Ostu-müügi artiklite all.

 

  1. Ettemaksu käibemaks

Kui on seadistatud ettemaksu käibemaksu automaatne arvestamine, siis tuleb muuta KM liik. Ava Sätted – ERPLY kassa & lao sätted – Muud võimalused. Säte “Kontakti käibemaks riigi järgi”. Vajuta Halda ja paranda KM liik.

  1. Kui on kasutusel ERPLY ladu ja arvete sünkroniseerimisel lisatakse automaatselt arvele makse

Ava Sätted – ERPLY kassa & lao sätted – Muud võimalused. Säte “Lisa makse automaatselt arvele, kui see sünkroniseeritakse”. Vajuta Halda ja paranda KM liik.

  1. Kasutusel on käibemaksu jagamise reeglid

Ava Sätted – Üldised sätted. Säte “Käibemaksu jagamise reeglid”.  Vajuta Halda ja paranda KM liik kõigil ridadel.

  1. Kasutusel on ümardamise reegel

Ava Sätted – Üldised sätted. Säte “Ümardamise reegel”.  Vajuta Halda ja paranda KM liik. Kasutajad, kellel on väline ühendus, võiksid seda kontrollida.

  1. Kasutusel on vaikimisi käibemaksu määramine kõigile kontaktidele

Ava Sätted – Üldised sätted. Säte “Vaikimisi käibemaks kõigile kontaktidele”.  Vajuta Halda ja paranda KM liik.

  1. Seadistatud on põhivara mahakandmise reeglid

Ava Sätted – Üldised sätted. Säte “Põhivara mahakandmise reeglid”.  Vajuta Halda ja paranda KM liik.

  1. Seadistatud on käibemaksu lisareeglid

Trüki pealehe otsingusse “Käibemaksu lisareeglid”. Muuda vajalikud read ja salvesta oma muudatused.

  1. ERPLY’st süngitavate arvete kontot muudetakse vastavalt KM liigile

Kui antud seadistus on lisatud, siis ERPLY laost tuleva uue KM liigi lisandumisega võivad mõned reeglid töötamast lakata. Ava pealehe otsingus “Tootegruppidele määratud kontod käibemaksu liikide lõikes” ja lisa uued read 22% määraga.

  1. Pangareeglites on seadistatud käibemaksu liik

Trüki pealehe otsingusse “Pangareeglid”. Muuda vajalikud read ja salvesta oma muudatused.

  1. Kasutad automaatset kliendigrupi käibemaksumäära

Trüki pealehe otsingusse “Ühenda kliendigrupid käibemaksumääradega”. Muuda vajalikud read ja salvesta oma muudatused.

Ettevõttes on kasutusel perioodiliste arvete automaatne loomine

Kui 2024.a loob tarkvara automaatselt perioodilised arved, millele on seadistatud arve kuupäevaks näiteks 31.12.2023, siis kasutatakse sellistel arvetel käibemaksumäära 20%. Kui arved luuakse kuupäevaga aastas 2024, siis kasutatakse arvetel käibemaksumäära 22%.

Mida teha, kui on aasta alguses tekkinud siiski dokumente vana KM liigiga?

Pealehe otsingust on leitavad kaks moodulit – “Muuda käibemaksuliiki müügiarvetel” ja Muuda käibemaksuliiki ostuarvetel”. Nende moodulite abil saad muuta valitud perioodi arvetel käibemaksu liiki. Tarkvara otsib antud perioodis kõik arved, millel on kasutatud lisaaknasse sisestatud “Vale käibemaksuliik” ja asendab lisaaknasse sisestatud “Õige käibemaksuliigiga”

ERPLY laotarkvara kasutajatele

ERPLY ladu lisab 2024a automaatselt uue käibemaksu liigi kõigile kasutajatele. Järgmise süngiga jõuab see ka ERPLY Booksi. Uuele käibemaksu liigile on vaja lisada Tüüp Peamine KM ja vajadusel korrektsed kontod. Kui ERPLY Booksi on 22% uus käibemaksu liik lisatud enne esimest sünkroniseerimist aastal 2024, siis salvestub laost tulev uus käibemaksu liik ERPLY Booksis oleva liigi külge ning lisarida ei teki. 

 

Teiste integratsioonide kasutajale

ERPLY Books võtab vastu partneri poolt saadetud uue käibemaksu liigi. Sul tuleb ainult muuta käibemaksu tüüp ja vajadusel parandada või lisada korrektsed raamatupidamiskontod.

 

Näited Maksu- ja tolliameti kodulehelt koos ERPLY Booksi kommentaaridega

 

  1. Äriühing väljastas 2023. aasta detsembris kogu kauba maksumuse kohta ettemaksuarve, mille ostja ka tasus 2023 detsembris. Kaup anti ostjale üle 2024. aasta jaanuaris.
    Käive tekkis täies ulatuses 2023 detsembris ning maksustatakse 20% käibemaksumääraga.

Kui ERPLY Booksis on loodud Ettemaksuarve/tellimus 2023a, mis samal aastal ka 100% laekus ja sellest tehakse arve 2024a, siis kasutab ERPLY Books arve loomisel automaatselt käibemaksu 20% määra.

ERPLY laotarkvara kasutajad – 2023a loodud ja samal aastal 100% laekunud tellimusest 2024a arvet tehes luuakse arve käibemaksumääraga 22%. Sellisel kujul süngitakse see ka ERPLY Booksi. ERPLY Booksis tuleb sellisel arvel muuta käibemaks käsitsi ja parandatud arve kliendile saata.

Teiste liidestuste kasutajad – ERPLY Books võtab dokumendid vastu selle käibemaksu määraga, millega nad meile saadetakse. Kasutaja peab ise veenduma, et arvetel on õige käibemaks. 

  1. Äriühingule tehti kauba eest osaline ettemaks 2023. aastal, müüja deklareeris selle 20% käibemaksumääraga. Kaup anti üle ja ülejäänud summa tasuti 2024. aastal.
    Ettemaks maksustatakse 20% maksumääraga, ülejäänud osa käibest tekib 2024. aastal ja maksustatakse 22% käibemaksumääraga.

Kui ERPLY Booksis on loodud Ettemaksuarve/tellimus 2023a, mis samal aastal ka osaliselt laekus ja sellest tehakse arve 2024a, siis teavitab ERPLY Books arve loomisel kasutajat, et tegemist on arvega, millel on osaline laekumine 2023a kuupäevaga. Kasutaja saab teha vajadusel muudatused arvel. Arve parandamiseks tuleb lisada üks rida  osalise ettemaksu summas miinuse ja 22% käibemaksumääraga ja teine rida osalise ettemaksu summas plussiga ning 20% käibemaksumääraga. Võib ka lisada ainult ühe rea ettemaksu summas plussiga ning 20% käibemaksumääraga ja korrigeerida õigeks 22% käibemaksumääraga rea käive.

ERPLY laotarkvara kasutajad – 2023a loodud ja samal aastal 100% laekunud tellimusest 2024a arvet tehes luuakse arve käibemaksumääraga 22%. Sellisel kujul süngitakse see ka ERPLY Booksi. Arve parandamiseks tuleb lisada üks rida  osalise ettemaksu summas miinuse ja 22% käibemaksumääraga ja teine rida osalise ettemaksu summas plussiga ning 20% käibemaksumääraga. Võib ka lisada ainult ühe rea ettemaksu summas plussiga ning 20% käibemaksumääraga ja korrigeerida õigeks 22% käibemaksumääraga rea käive.

Teiste liidestuste kasutajad – ERPLY Books võtab dokumendid vastu selle käibemaksu määraga, millega nad meile saadetakse. Kasutaja peab ise veenduma, et arvetel on õige käibemaks. Vajadusel tuleb käibemaksu korrigeerida.

Kõik selliselt korrigeeritud arved,  mis on tulnud algselt teistest tarkvaradest, tuleb lukustada. Vastasel juhul võib hilisem sünkroniseerimine arve endiseks üle kirjutada.

 

  1. Ettevõte müüb kauba 2023. aastal maksumääraga 20%. 2024. aastal kaup tagastatakse.
    Kui kauba tagastamisel krediteeritakse konkreetset varem väljastatud arvet, kreeditarvel on käibemaksumäär 20% nagu esialgsel müügiarvel.

ERPLY Booksis krediteeritud arvel kasutatakse algdokumendil olevat käibemaksu määra.

ERPLY laotarkvara kasutajad – 2023a loodud ja 2024a krediteeritud arved saavad algdokumendi käibemaksu määra.

Teiste liidestuste kasutajad – ERPLY Books võtab dokumendid vastu selle käibemaksu määraga, millega nad meile saadetakse. Kasutaja peab ise veenduma, et arvetel on õige käibemaks.

  1. Kapitalirendi leping sõlmiti enne 01.05.2023, lepingus on kirjas, et hinnale lisandub käibemaks 20% ning lepingus ei nähta ette kauba hinna tõusu käibemaksumäära tõusu korral. Kaup antakse üle peale 01.01.2024 (kuid enne 31.12.2025).
    Kuna on sõlmitud kirjalik leping, kus on fikseeritud käibemaksumäär 20% ja leping ei võimalda käibemaksumäära tõusu korral kauba lõpphinda tõsta, võib eseme võõrandamisel kasutada käibemaksumäära 20%, kui kauba üleandmine, millest tekib käive ettemaksu ületavas summas, toimub enne 31.12.2025.a.

Selliseid arveid saavatele klientidele saab kontakti kaardile määrata käibemaksu liigiks 20% määraga käibemaksu.  Lepingu lõppemisel tuleb kontakti kaardil olev käibemaksu liik eemaldada.

  1. Kasutusrendi leping sõlmiti enne 01.05.2023, lepingus on kirjas, et teenuse hinnale lisandub käibemaks 20% ning lepingus ei nähta ette teenuse hinna tõusu käibemaksumäära tõusu korral.
    Kuni 31.12.2025 võib kasutusrendi maksed maksustada käibemaksuga 20%.

Selliseid arveid saavatele klientidele saab kontakti kaardile määrata käibemaksu liigiks 20% määraga käibemaksu.  Lepingu lõppemisel tuleb kontakti kaardil olev käibemaksu liik eemaldada.

  1. Kapitalirendilepingu alusel on tasutud ettemaks 2023. aastal ja see on maksustatud 20% maksumääraga, kaup antakse üle 2024. aastal.
    Kuna selles näiteks ei ole teada, et leping oleks sõlmitud enne 01.05.2023, tuleb lähtuda käibe tekkimise ajast. Ettemaksust tekib käive 2023. aastal ja see maksustatakse 20% maksumääraga, ülejäänud osa käibest tekib aastal 2024 ja maksustatakse 22% maksumääraga.

Kui sellise müügiarve laekumisena kasutatakse 2023.a saadud ettemaksu, siis tuleb arvel käibe ridu korrigeerida vastavalt sellele, milline käive tekkis 2023a ja milline 2024.a. Vaata ka punkt 2.

  1. Kassapõhine käibemaksukohustuslane osutas teenuse ja väljastas selle kohta arve 2023 detsembris, kuid ostja tasus talle teenuse eest 2024 jaanuaris.
    Vastavalt § 46 lg 24 üleminekusättele maksustatakse teenus 20% käibemaksuga, kuigi kassapõhise käibemaksukohustuslase käive tekib 2024 aasta jaanuaris vastavalt raha saamisele.

Kasutaja peab ise veenduma, et käive maksustatakse korrektselt.

  1. Teenust osutatakse perioodil 01.12.2023 – 31.03.2024. Milline käibemaksumäär rakendub arveldamisel antud perioodil?
    Kui arve väljastatakse kogu perioodi kohta kokku ja ettemaksu ei tasuta, on käibe tekkimise aeg märts 2024 ja kogu teenus maksustatakse 22% käibemaksumääraga.

Vastavalt arve kuupäevale valitakse arvele automaatselt korrektne käibemaksu liik.

Kui kogu summa makstakse ette 2023. aastal, on käibe tekkimise ajaks ettemaksu laekumise kuu ja maksumääraks 20%.

Vaata punkt 1

Kui arve tehakse iga kuu kohta eraldi, maksustatakse detsembris osutatud teenus 20% maksumääraga ja ülejäänud kuude teenus 22% maksumääraga.

Vastavalt arve kuupäevale valitakse arvele automaatselt korrektne käibemaksu liik.

  1. Leping teenuse osutamiseks on sõlmitud augustis 2023. Lepingus on toodud välja teenuse hind ja käibemaks 20%, leping ei anna võimalust käibemaksumäära tõstmise tõttu teenuse hinda suurendada.
    Kuna leping on sõlmitud peale 01.05.2023, ei ole õigust üleminekusätet rakendada ja kuni 31.12.2025 20% maksumääraga teenuse osutamist jätkata, lepingu sõlmimisel oli teada, et käibemaksumäär muutub. Alates 01.01.2024 on selle lepingu alusel teenus maksustatud 22% käibemaksuga.

Alates 01.01.2024 kasutab tarkvara loodavatel arvetel automaatselt käibemaksu liiki Peamine KM. Kui see nii ei ole, siis veendu, et sul on olemas korrektsed seadistused.

  1. Eraisik tellib e-poest detsembris kaupa, tasudes selle eest pakiautomaadist kaupa välja võttes. Müüja paneb paki teele detsembris 2023, ostja võtab paki automaadist ja tasub jaanuaris 2024.
    Käive tekib detsembris 2023, kui kaup lähetati, käibemaksumäär on 20%.

Kui arve tehakse 2023.a, siis kasutatakse korrektset käibemaksu liiki. 

  1. Enne 01.05.2023 on sõlmitud raamleping, milles on fikseeritud käibemaksumäär 20%, peale 01.05.2023 on sõlmitud samadel tingimustel hankeleping.
    Kuna raamlepingut otse ilma selle alusel sõlmitava hankelepinguta ei täideta, siis käibemaksumäär arvestatakse hankelepingu tingimuste järgi. Kuna hankeleping on sõlmitud peale 01.05.2023, siis alates 01.01.2024 on vaja kasutada 22% käibemaksumäära.

2024.a loodud arvetele valitakse tarkvara poolt vaikimisi korrektne käibemaksu liik, kui seadistused on tehtud ning pole  jäänud muutmata kontakti kaardil olevat käibemaksu liiki, kui see on sinna salvestatud.

  1. Arve väljastatakse 2023. aastal, kaup antakse üle ja arve tasutakse jaanuaris 2024.

Ainuüksi arve väljastamisest käivet ei teki. Kui nii kauba üleandmine kui ka makse laekumine jäävad 2024. aastasse, siis maksustatakse tehing 22% käibemaksumääraga, ka arvel peab olema käibemaksumäär 22%.

Arvele, mis on loodud 2023.a lisatakse käibemaksumäär 20%. Kasutaja peab seda vajadusel korrigeerima.

  1. Arve esitatakse novembris 2023, teenust osutatakse perioodil november 2023 – veebruar 2024 ühe tervikliku teenusena, tasumine toimub 2024. aastal.

Teenuse käive tekib sellises olukorras 2024.aastal ja kogu tehing maksustatakse 22% käibemaksumääraga, ka arvel peab olema käibemaksumäär 22%.

2024.a loodud arvetele valitakse tarkvara poolt vaikimisi korrektne käibemaksu liik, kui seadistused on tehtud ning pole  jäänud muutmata kontakti kaardil olevat käibemaksu liiki, kui see on sinna salvestatud.

  1. Ehitusteenust osutatakse detsembris 2023. Tööde üleandmise-vastuvõtu akt allkirjastatakse mõlemapoolselt jaanuaris 2024. Mis kuus ja mis maksumääraga tehing deklareerida?

Käibe toimumise aja määramisel tuleb lähtuda teenuse osutamise ajast. Teenuse osutamise aeg peab olema ka arvel märgitud ning müüjal on kohustus arvel märgitud perioodil käive kajastada. Vaid juhul, kui ostja ja müüja on kokku leppinud, et teenuse osutamise ajaks on periood, mil teenuse üleandmise-vastuvõtmise akt allkirjastatakse, peab ka arvel olema teenuse osutamise perioodiks akti allkirjastamise kuupäev ja müüjal on kohustus käive sel perioodil kajastada. Seega kui ei ole eelnevalt kokku lepitud, et käibe tekkimise hetkeks loetakse akti allkirjastamise hetk, on õige kajastada ehitusteenuse käivet detsembri käibedeklaratsioonil ja maksustada 20% käibemaksumääraga. Kui on kokkulepe, et teenus loetakse osutatuks akti allkirjastamisega, on käibemaksumäär 22% ja käive tuleb deklareerida jaanuaris 2024.

Vastavalt arve kuupäevale valitakse arvele automaatselt korrektne käibemaksu liik.

  1. Kuidas käituda sigarettide müügiga alates 01.01.2024 (hind pakil on fikseeritud)?

Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse § 8521 kohaselt on lubatud enne 2024. aasta 1.jaanuari tarbimisse lubatud sigarette, sigareid ja sigarillosid võõrandada või pakkuda müügiks maksimaalsest jaehinnast käibemaksumäära tõusust tuleneva summa võrra kõrgema hinnaga, st nendel toodetel on lubatud tõsta jaehinda juurde maksmisele kuuluva käibemaksu summa võrra (alates 01.01.2024).

Vastavalt arve kuupäevale valitakse arvele automaatselt korrektne käibemaksu liik.

 

Käibedeklaratsiooni vorm ja esitamine 

Uus käibedeklaratsiooni vorm muutub kättesaadavaks jaanuari teises pooles.